Wanneer groeit u door van een eenmanszaak/vof naar een BV?
Het gaat lekker met uw eigen bedrijf: de winst groeit aanzienlijk en misschien hebt u inmiddels zelfs personeel in dienst. U hebt ooit eens ergens gehoord of gelezen dat het op een gegeven moment verstandiger kan zijn een BV te worden, zodat je minder belasting betaalt. Maar hoe zit dat precies?
Aansprakelijkheid
Bij een eenmanszaak is de eigenaar volledig aansprakelijk voor het bedrijf (ook met zijn privévermogen). Een BV is daarentegen een rechtspersoon en daarmee zelf aansprakelijk, de eigenaar niet. Alleen wanneer er sprake is van onbehoorlijk bestuur, is de directie aansprakelijk met zijn privévermogen. Een BV is daarom aantrekkelijk voor bedrijven met hoge investeringen en risico’s.
Voordelen BV
Belastingvoordeel bij hoog inkomen:
Over de winst behaalt uit een eenmanszaak betaalt u inkomstenbelasting. Deze is gelijk aan het tarief dat particulieren in loondienst betalen over hun inkomsten (box 1), dit betekent een tarief van 49,50% (2024) bij een box 1 inkomen hoger dan € 75.518.
Bij een BV wordt er vennootschapsbelasting over de winst betaald. Deze is 19% over de eerste € 200.000 en boven dit bedrag 25,8%.
Andere voordelen BV
- U kunt uw eigendommen en financiële risico’s verdelen over meerdere BV’s via een holding.
- Het verplichte startkapitaal is niet meer dan 1 eurocent.
- Het hebben van een BV kan een (meer) professionele indruk maken.
- Eventuele investeerders kunnen worden aangetrokken via de uitgifte van aandelen in de BV.
- Bij een eventuele verkoop van uw bedrijf is het fiscaal aantrekkelijker om een BV te hebben. Bij de verkoop van een BV betaalt u vennootschapsbelasting over de Goodwill.
Goodwill is de (onzichtbare) meerwaarde van een bedrijf. Het ontstaat wanneer het bedrijf verkocht wordt voor een hoger bedrag dan de waarde van de harde activa van het bedrijf.
Harde activa zijn o.a. de inventaris, de debiteuren en de voorraad. Het verschil tussen de verkoopprijs en de waarde van de harde activa wordt aangeduid als Goodwill.
Bij de verkoop van een eenmanszaak/vof heeft u te maken met de tarieven van de inkomstenbelasting.
Waar ligt eventueel het omslagpunt van een eenmanszaak naar een BV?
Het is lastig om precies een omslagpunt te bepalen voor een eenmanszaak/vof. Het is sterk afhankelijk van het type bedrijf, het salaris dat u zichzelf wilt uitbetalen om in uw levensonderhoud te kunnen voorzien en de extra kosten, waarmee u te maken hebt bij een BV, etc. Maar op dit moment (2024) ligt het omslagpunt bij grofweg een winst van meer dan € 120.000 per jaar. Bij zulke hoge winsten is het fiscaal aantrekkelijker om een BV te hebben i.p.v. een eenmanszaak/vof. Houd er wel rekening mee dat u als BV ook hogere kosten hebt. Om een BV op te richten moet u naar een notaris; bij een standaard BV zijn de kosten hiervoor ongeveer € 500 tot € 1.500. De notaris zorgt vervolgens voor de inschrijving van de BV in het Handelsregister van de Kamer van Koophandel. Het inschrijven bij de KvK kost meer dan bij een eenmanszaak/vof. U bent verplicht jaarlijks uw jaar-balans te publiceren.
Op welke manieren kan een eenmanszaak/vof worden omgezet in een BV? En wanneer kunt u uw nieuwe BV dan verkopen?
- Activa-passiva transactie. Bij deze transactie verkoopt u al uw bezittingen en schulden aan de nieuwe BV. Er moet direct inkomstenbelasting betaald worden over de Goodwill, die ontstaat bij de berekening van de verkoopwaarde. U mag uw nieuwe BV snel verkopen.
- Ruisende inbreng. Bij de ruisende inbreng verkoopt u de eenmanszaak/vof aan de BV. Er moet direct inkomstenbelasting betaald worden over de Goodwill, die ontstaat bij de berekening van de verkoopwaarde. U mag uw nieuwe BV snel verkopen.
- Geruisloze inbreng. De BV gaat van start met de boekwaarden van de eenmanszaak/vof.
Er hoeft geen inkomstenbelasting over de Goodwill betaald te worden. U mag uw BV pas na 3 jaar verkopen.
De praktijk leert dat ondernemers het minst kiezen voor de ruisende inbreng. De activa-passivatransactie is het populairst vanwege de eenvoud en snelheid. De geruisloze inbreng is geliefd bij ondernemers met veel meerwaarde in hun bedrijf.
Tenslotte (aanrader)
Iedere situatie is uniek en dat kan soms lastig zijn. Bent u na het lezen van dit artikel nieuwsgierig hoe dit persoonlijk voor u uitpakt? Neem dan contact op met ons.
Denkt u aan het
verkopen van uw bedrijf?
Overweegt u onderneming te verkopen binnenkort? Neem gerust vrijblijvend contact met ons op
voor meer informatie. Of bekijk onze pagina over het verkopen van uw bedrijf.
